Акцизы на топливо в 2024 году: как они влияют на стоимость заправки по корпоративным картам

Содержание

Что такое акциз на топливо, и кто его платит
Ставки акцизов на различные виды горючего
Влияние акцизных сборов на стоимость заправки по корпоративным картам
Акцизные сборы на горючее в России: текущая ситуация и перспективы
Как корпоративному клиенту снизить влияние акцизных сборов

Топливо — подакцизный товар, а потому акцизы существенно влияют на его стоимость. Ставка этого налога изменяется ежегодно. Ниже поговорим о влиянии акциза на дизельное топливо и бензин, рассмотрим актуальные ставки и изменения в 2024 году.

Что такое акциз на топливо, и кто его платит

Речь идет о косвенном налоге — его включают в стоимость бензина, дизельного топлива, табака, алкоголя и прочих подакцизных товаров. Для каждого товара — своя ставка. Этому виду косвенного налога посвящена статья 22 Налогового кодекса РФ.

Плательщики акцизов — юрлица и индивидуальные предприниматели, которые совершают такие действия с подакцизной продукцией:

• импортируют;

• перерабатывают;

• производят.

Не платят косвенный налог перекупщики. Официально потребители также не являются плательщиками акцизного сбора. Однако они уплачивают его косвенно, поскольку этот вид налога влияет на окончательную стоимость топлива.

По общим меркам акцизный сбор на горючее — это плата за загрязнение окружающей среды и пользование дорогами общего назначения. Для потребителя же это гарантия, что АЗС реализует легальный проверенный бензин, а не жидкость сомнительного качества.

Ставки акцизов на различные виды горючего

В РФ акцизный сбор на горючее ввели в 1994 году. Тогда расчет вели по октановому числу (чем выше — тем больше налог). С 2011 года ставку налога рассчитывают по классу экологической безопасности. В 2024 году официально разрешен выпуск топлива класса К5 и выше.

Налоговые ставки на подакцизные товары формируют на основании статьи 193 НК РФ и ежегодно индексируют. В 2024 году ставки на дизель и бензин выросли на 4,9% и составляют:

1. На бензин, который соответствует классу Евро 5 — 15,048 тысяч рублей за тонну.

2. На дизель — 10,425 тысяч рублей за тонну.

Уплатить налог организация должна через три месяца после совершения действий с подакцизным товаром (не позднее 25 числа).

Влияние акцизных сборов на стоимость заправки по корпоративным картам

Определим размер акциза в литре бензина. Поскольку стоимость за тонну — 15048, то косвенный налог на 1 кг горючего составит 15,05 рубля. В данном случае килограмм не равен литру, ведь плотность бензина меньше, чем воды, и составляет 750 кг/см3. Поэтому в одном килограмме будет 1,33 литров горючего. Получаем ставку на литр бензина — 11,32 рублей.

Если стоимость горючего — 55 рублей, то примерно 20% из нее составляет акцизный сбор. Соответственно, его ежегодный рост влияет на изменение стоимости топлива как для обычных, так и для корпоративных клиентов. Помимо косвенного налога, в цену включают также налог на добычу полезных ископаемых и НДС.

В стоимости горючего порядка 67% — это доходы нефтяных компаний и налоговые отчисления. Доходы владельцев АЗС — от 5 до 15%. Поэтому существенно снизить цену для корпоративных клиентов они не могут. Но некоторые АЗС способны предложить скидки благодаря снижению расходов на доставку при закупке горючего в больших объемах.

Если представители компании покупают бензин по корпоративным картам, то они не являются плательщиками акцизного сбора, поскольку выступают потребителями. То есть, отчитываться перед ФНС не нужно.

Акцизные сборы на горючее в России: текущая ситуация и перспективы

За последние 10 лет нефть дорожала приблизительно на 10% в год. Соответственно, росла и стоимость горючего. В 2024 году акцизные ставки на горючее увеличились на 5%. Эксперты ожидают повышения ставок в 2025 году еще на 4%. На столько же вырастут акцизные сборы и в 2026 году.

Ожидается, что стоимость бензина во второй половине 2024 года увеличится на 8–10%. Конкретные цены зависят от региона и марки горючего.

Стоимость бензина и дизеля контролируют власти, которые используют демпфирующий механизм. Согласно этой стратегии, топливо дорожает с учетом уровня инфляции в стране.

Как корпоративному клиенту снизить влияние акцизных сборов

Полностью исключить долю акцизного сбора из стоимости горючего не удастся, но можно минимизировать его влияние следующими способами:

1. Учитывать изменения акцизных сборов при планировании закупок горючего.

2. Учитывать акцизную нагрузку при выборе вида горючего.

3. Обращать внимание на скидки и программы лояльности при использовании топливных карт.

4. Закупать топливо в нескольких компаниях.

Акцизные сборы влияют на стоимость горючего вне зависимости от того, покупаете вы его в розницу или оптом, являетесь обычным клиентом или корпоративным. Но здесь все равно можно сэкономить, отслеживая динамику изменения косвенного налога, учитывая скидки на АЗС.